四级管理、九大控制——上海建工集团增值税信息管理系统

上海建工集团股份有限公司

四级管理、九大控制——上海建工集团增值税信息管理系统

上海建工集团股份有限公司

一、公司简介

上海建工集团是国务院和上海市政府重点扶持的大型企业集团,是中国建设行业的龙头企业,下辖全资、控股企业300余家,拥有总资产238亿元,国家所有者权益48亿元,具有建设部核发的国内最高等级的房屋建筑和市政公用工程总承包双特级资质。集团下属5家全资子公司具有房屋建筑工程总承包特级资质。

上海建工集团具有国家有关工程设计、施工和房地产开发等方面的最高等级资质,具备对外承包经营、外派劳务、进出口贸易等资格;集团优势使上海建工具备工程总承包能力、成套施工技术研发和集成能力、工程设计咨询和技术研发和集成能力、工程配套服务集成能力、产业集成能力和社会资源整合能力,形成了强大的综合实力。

2016年7月,上海建工集团集团以1254.30亿元的营业收入和18.70亿元的净利润列财富中文网中国500强排行榜第47位,位列ENR"2016年全球最大250家工程承包商"第10位。

二、信息化建设背景

2012年4月,中国建设会计学会受住建部委托,在全国范围内开展建筑业“营改增”调研测算,上海建工作为调研参与单位之一。近几年来,上海建工集团按照要求,组织集团各成员单位,按照各类工程特点,选取了30多个不同类型的项目进行了模拟运行并对税负进行测算,测算结果大约会增加税负40%-50%,营改增对上海建工集团的影响显而易见。

上海建工集团(含下属子集团)共有法人单位230余个,各级管理组织3000多个,不论集团总部还是各子集团都普遍实行四级管理的组织架构,从公司总部-事业部-分公司-项目部,且部分项目存在总承包项目内部分拆成若干个子项目,分别交由不同责任中心进行施工和管理的情况,项目组织关系更加复杂,也进一步加大了税务管理的难度。

其次,据统计上海建工集团(含下属子集团)共有在建项目逾5000个,且分布在全国各省市以及部分海外国家与地区。单以集团总部为例,单月抵扣增值税专用发票数量已经突破5000张,再加上分包普票(用于分包款扣减),单月近10000张发票需要管理,而全集团类似集团总部同等营业收入规模的子集团还有12家,保守估计每年上海建工集团(含下属子集团)需要管理的发票近100万张;

另外,增值税管理要求较之于营改增前的营业税管理更加严格,且要区分计征方式、计征区域、异地预缴、机构汇缴等,管理流程复杂,尤其是企业要在完成对外计缴申报的同时,企业内部还需要对内部责任主体,如事业部、分公司、项目部等,进行税负考核,这就要求必须将税负清算到内部责任主体,清算难度极大。

三、信息化建设目标

面对营改增所带来的机遇与调整,上海建工集团积极对接税务机关和引进税务咨询,分层级组织培训与学习,梳理企业管理制度和流程,制定增值税管理程序和表单,为营改增的顺利实施奠定了坚实基础。

为了应对管理层级多、发票数量多、管理难度大、增值税风险高等管理难点,上海建工集团深刻的意识到通过人为手工的进行增值税管理难度很大,必须借助增值税信息化平台才能有效进行增值税管理,应对建筑业营改增所带来的影响。

上海建工集团营改增信息化目标

1、建设全集团统一的“营改增”系统,满足项目部、分公司、公司本部不同层级的纳税工作及管理要求,软件成熟、功能完善;

2、满足上海建工信息系统整体规划,能够与财务系统实现对接,生成财务凭证,并保证“营改增”系统中的基础数据(核算单位、工程项目等)可以纳入主数据进行管理,并与财务核算系统保持一致,减少重复工作并保证数据准确。

四、信息化建设规划

Ø 组织范围

上海建工集团建筑施工板块成员企业,包括集团总部及其下属事业部、子(集团)公司(如下图所示)。

上海建工信息化组织范围

Ø 功能范围

建立满足日常工作与管理需要的“营改增系统”,具体包含发票管理(销项、进项)、税务管理(计缴申报)、内部税局(统筹清算)等内容,如下图所示:

上海建工信息化功能范围

Ø 系统部署模式

结合上海建工集团的管理现状,“营改增”系统的应用既要保障建工集团体系的统一性,又充分考虑各下属单位的自主性;“营改增”系统的部署充分考虑“营改增”系统与集团原有统一标准库的对接,以及各下属单位与独立部署的财务核算系统的应用集成,在集团本部设置的公有数据服务器(简称“标准库”)上完善“营改增”所需公用基础数据并统一进行管理,在集团总部及各子集团总部独立部署“营改增”系统,部署模型如下图。

上海建工系统部署模式

Ø 系统应用架构

鉴于“营改增”后对项目税务管理的要求,确保纳税主体与承包合同主体的一致性,按照各项目承包合同签订主体(所用资质)来确定项目“营改增”系统应用所纳入的纳税主体。而对于项目管理组织,则作为该纳税主体的内部税务责任中心。若内部存在资质共享的情况,则项目管理组织(资质使用单位)应将该项目纳入资质所属单位(资质单位)“营改增”系统中进行管理,项目管理组织(资质使用单位)也将以事业部组织作为一级内部税务责任中心纳入管理。如下图所示:

上海建工系统应用架构

五、信息化产品选型

2016年4月,上海建工集团资产财务部组织对集团总部事业部、下属12个子集团进行营改增信息化需求调研和摸底工作,收集和整理信息化建设建议60大项。

2016年5月,上海建工集团联系国内众多财务、税务和hg0088皇冠新2信用网知名供应商,邀请进行营改增信息化方案推介、系统展示,最后选取三家单位入围最终备选名单。5月底,组织各下属单位财务负责人对三家入围单位进行评选,最终从建筑行业理解深度、管理制度流程的梳理优化能力、方案的先进性和专业度、团队的责任心和专业性、实施服务能力、典型案例的成果、产品的成熟度、战略合作深度等多方面综合考虑后,选择新中大作为战略合作伙伴,承担上海建工集团(含下属子集团)的营改增系统的建设和实施工作。

六、信息化实施过程及应用系统内容

6.1建设历程

系统建设历程

2016年6月7日,在集团总部召开了全集团营改增系统建设项目启动会议暨战略合作签署仪式。

营改增系统建设项目启动会现场

双方领导签署战略合作协议

上海建工集团营改增系统建设项目经历了项目启动、蓝图设计、蓝图实现、系统上线、验收交付等五个阶段,经过双方项目组的共同努力,成功得到了应用并实现了预设建设目标。

系统实现历程

1、项目启动阶段,双方组织召开项目启动会议,成立项目实施组织,制定信息化项目实施考核文件,确保项目的顺利实施。

2、蓝图设计阶段,组织对集团总部、12个子集团财务经理、税务主办人员进行调研,梳理并整理需求,并对系统的部署模式、标准库的应用、异构系统集成方案进行了明确,形成营改增信息化系统蓝图方案。

3、蓝图实现阶段,对系统进行安装调试;同时对基础数据进行收集和整理,并导入系统中;组织税务管理业务骨干对系统进行功能验证。

4、系统上线阶段,组织对股份公司总承包部及各事业部税务管理人员进行系统应用培训,并对系统进行模拟运行,对系统功能完整性和准确性进行校验,校验通过后,系统上线试运行。

系统上线集中培训

5、验收交付阶段,对系统上线试运行的情况进行总结,对系统功能进行进一步完善;组织对系统应用人员进行全面深度培训,系统正式全面上线运行。

随着集团总部营改增系统上线正式运行,系统基本符合集团对于营改增系统的要求,初步实现了营改增系统的建设目标,为系统在全集团推广奠定了坚实的基础。

系统推广工作会议

6.2应用情况

通过信息化系统,对项目部、分公司、事业部、集团四个层级进行统筹核算,集团对事业部进行管理、事业部对分公司进行管理、分公司对项目部进行管理,企业内部需要对内部责任主体,如事业部、分公司、项目部等,进行税负考核,同时在业务上,各层级按照职能分工,完成不同的控制。

四级管理、九项控制

1、统一数据:建立集团统一标准库,将组织、往来单位、工程项目、核算科目等数据进行统一管理与维护,为后续异构系统的集成应用、全集团决策分析平台的打下基础。

统一基础数据

2、销项发票:开票申请可以支持按项目金额(合同金额)控制累计开票金额,防范虚开;通过一键开票,支持企业开票申请流程与税控开票软件无缝集成,一键自动打印增值税发票,同时支持按照发票类型(专票、普票)发票限额自动分拆打印,并同步回传开具的发票信息至销项发票台账。

一键开票

未开票收入业务处理模型

3、进项发票:与国税增值税发票选择确认平台实现对接并实时更新发票状态,同时区分是否收票;支持用手机APP或者扫描仪扫描获取影像信息,依托OCR识别技术将发票信息自动采集,并与国税同步增值税专用发票信息进行校验核对,不一致时可以控制不予保存;对于扫描识别的增值税普通发票,支持与发票查验平台进行集成,自动将验证结果回传至进项发票台账;通过进项发票管理的应用,便于企业快速完成发票信息采集、发票验证、统筹抵扣、滞留票分析、抵扣未收票分析。

国税平台发票同步

国税平台发票同步校验

OCR发票扫描识别校验、发票验真

4、税金预缴:支持先预缴后开票、先开票后预缴等多种模式,将预缴单与外经证、销项发票、进项发票等进行关联匹配,支持父子项目关联应用,并包含附加税、企业所得税等内容,最终自动生成预缴台账。

父子项目业务处理

5、发票认证:允许项目部先内部预抵扣、总部统一抵扣的分级抵扣模式,能够根据预估税额自动匹配需要抵扣的发票范围,并根据税务统筹情况自动勾选发票,导出文件后,可在增值税发票选择确认平台通过导入自动匹配,完成抵扣和确认。另外,还支持与统一认证平台进行集成,实现发票扫描、认证一体化。

内部认证和抵扣

6、进项转出:满足简易计征项目、海外免退税项目、不动产转出待抵、不动产待抵转入、其他转出(手工转出)、无法划分部分自动按简征项目销售额比例计算转出等管理要求。

进项转出

7、对账查询:满足企业多层级对销项发票、进项发票、预缴数据、分包扣减数据、抵扣数据、转出数据的查询、统计、分析。

决策分析平台

8、纳税申报:系统内置纳税申报表,预先设置好计算公式,可自动计算生成报表,并可穿透查询对应的业务单据。

纳税申报表自动生成,支持追踪

海外业务处理

9、内部税局:父子项目管理,实现企业内部项目共享管理(内部分包)模式下的税务管理、外部税务统筹(预缴申报)、内部税局(税负清算)等多个维度应用;实现销项、进项及预缴内部分配,能够按照项目部及各个层级出具内部纳税申报表及税务分析报表。

内部纳税申报清算

七、信息化建设成效

上海建工集团通过营改增系统的上线使用,实现了预期的建设目标,取得了以下成效。

系统应用价值

1、建立统一标准:统一基础数据、统一管理流程、统一系统应用,只有三者做到了统一,才能更好的实现异构系统的集成、集团决策分析平台的建立。

2、系统集成高效:增值税专票实时同步、纸质发票扫描OCR识别、一键开票功能、勾选抵扣集成、扫描认证集成、税务财务一体化集成应用,将税务管理人员从繁琐的多个异构系统解脱出来,大大提升工作效率。

3、发票数据验真:对于增值税专用发票收票登记时,自动与国税平台专票库进行校验,不一致时可禁止保存,确保发票的真实性和数据准确性;对于增值税普通发票,也支持与发票查验平台(京、沪、深)进行集成,对查验结果进行自动回传。

4、加强流程管控:通过营改增系统加强对预缴流程、开票流程的管理,规避虚开风险,防范管理漏洞。

5、内部认证管理:通过预勾选功能实现企业内部分级管理和认证,便于机构进行对内税务核算和对外统筹抵扣。

6、查询对账管理:实现逐级对账,数据逐层分解,确保了对外计缴申报数据的准确性。

7、税负多级清算:系统自动按照税务组织关系和父子项目关系,自动对内部税负进行情况,并逐级上交税金,并分析各级责任中心税负情况。

8、集团决策分析平台:风险预警平台可实现发票有效期、滞留票分析、未收票已抵扣发票分析、不动产进项转入提醒等;集团决策分析平台实现数据逐级向上汇总分析,也能实现数据逐级向下数据分解,供管理部门进行决策分析。

通过近一年的不断摸索和努力,信息系统已经融入了员工的日常工作,实施范围的实施内容都已经通过信息系统实现信息化管理,业务运作及协同模式实现了规范化、标准化,项目实现与国家税务认证网站的自动集成认证,帮助建筑企业内部实现单(多)项目税负核算和企业级统筹。同时通过信息化实现了统计数据的自动汇总和图形化的展示,为领导决策提供了有效的数据支持。

八、信息化经验总结

1、理论贴合实际。信息化系统是一个有效的管理和分析工具,但是设计必须贴合实际,满足实际管理需求,否则就会使实际业务和信息化“两层皮”,使信息化成为“孤岛”。

2、有效的推进策略。在实施过程中我们遵循“综合规划、突出重点、由点到面,先试点再推广”的原则,在应用的功能上遵循“试用一个、成熟一个、推广一个”的原则。

3、周报及例会制度。每周召开例会检查,考核项目计划执行情况,检查上一次会议纪要执行情况,针对项目出现的问题,找到解决方案,确定优先级,决定下一步的工作安排,作出会议纪要。

4、信息化只有起点没有终点。信息化建设是长期艰苦的过程,不可一蹴而就,目标要一个一个去规划和实现,先有用、到能用、再易用。需要从领导到实施人员长期艰苦的努力,在不断的发现问题、解决问题中实现螺旋式发展。